通工办〔2014〕53号

各街道（乡镇）工会：

    今年市总工会加大对街道（乡镇）工会经费回拨力度，为规范街道（乡镇）工会财务管理，进一步提高财务工作整体水平，管好用好工会经费，根据《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》和其他有关规定，现将制定后的《南通市区街道（乡镇）工会财务管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。

南通市总工会

2014年4月14日

南通市区街道（乡镇）工会财务管理暂行办法

为规范和加强街道（乡镇）工会财务管理，管好、用好工会经费，更好地为职工群众服务和开展工会工作，根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国会计法》、《工会会计制度》和其他有关规定，制定本办法。

一、经费收入管理

1.街道（乡镇）工会经费收入包括：上级补助收入、政府补助收入和其他收入。

2.上级补助收入，指南通市总、区总拨付的回拨补助、专项补助、送温暖补助和其他补助。

3.政府补助收入，指各级财政部门按照《工会法》和国家有关规定给予工会的补助款项。街道（乡镇）工会要积极争取同级财政拨付工会办公经费和人员经费，积极筹集资金。

4．基层单位工会经费由市总和市总委托的代收机构收缴，街道（乡镇）工会要督促所属单位足额上解工会经费，配合市总对基层单位的工会经费清算和审计工作。

二、预决算管理

1.街道（乡镇）工会应当建立预算、决算制度，根据《工会预算管理办法》的规定做好年度预决算工作。

2.年度预算应根据有关政策法规、上级工会要求和本年度工会工作计划，按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡、真实合法、精细高效”的原则编制。本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。

3.预算收入要按照收入来源，充分考虑本年度各项变动因素，依法、真实、完整、合理地编制。预算支出要坚持勤俭节约，体现工会工作特点，优化经费支出结构，把资金使用的重点安排在维护职工权益、为职工服务和工会活动方面。

4.年度预算草案，经本级经费审查委员会审查通过后，于规定时间内上报区总，区总审核汇总后上报市总。

5.按照预算确定的任务积极组织收入。预算支出管理应当严格执行预算和财务制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，不得以领代报，不得擅自改变预算资金用途。

6.年终前根据上级工会的决算编制要求，对全年各项收支、往来款项、货币资金及固定资产等，进行全面清理结算，办理年度结账、编制决算。

年度决算的编制，必须符合法律法规，严格按照预算编列，与预算金额相配比，做到收支数额准确、内容完整、报送及时。决算草案经本级经费审查委员会审查通过后，于规定时间内上报区总，区总审核汇总后上报市总。

三、经费支出管理

1.工会经费主要用于为职工服务和工会活动。街道（乡镇）工会经费支出包括：职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、其他支出。工会应当严格遵守财经法纪，认真执行工会财务会计制度。

2.工会经费开支实行工会委员会集体领导下的主席负责制。日常开支应当根据审定的预算，由工会主席“一支笔”审批；重大开支事项，必须经工会委员会集体研究决定。

3.工会经费不得用于非职工服务和工会以外的开支，不得支付社会摊派或变相摊派的费用，不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。

4.工会经费支出要坚持服务职工、勤俭节约原则。要严格控制行政支出和业务支出，不得违法国家有关规定发放津补贴，不得报支国家严令禁止的费用项目。

5.工会支出费用的报销，必须严格履行规范的审核、审批手续。原始单据必须真实、合法，要有经办人、证明人和审批人签字。对开展活动购买的奖品，应说明用途并附明细清单；送温暖和慰问活动支出，要说明慰问理由并由慰问对象实名领款签收。

6.工会经费收支账目定期接受上级工会经费审查委员会审查。

四、货币资金及往来款项管理

1.严格执行《现金管理暂行条例》。现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金，不得“白条抵现”；现金支出应该符合规定的使用范围；现金日记账应当根据经审核合法的收付款凭证序时逐笔登记入账，日清月结，账款相符。

2.单独开设银行账户，实行工会经费独立核算。银行账户只能用于本工会业务范围内的资金收付，与工会无关的资金不得进入工会账户结算，不得出租或出借银行账户。

3.严格执行银行结算规定，不准签发空头支票和远期支票。银行印鉴章应当分开保管。银行存款日记账应当逐笔序时登记，每月与银行对账单核对，如有未达账，应编制银行存款余额调节表调节相符。

4.对其他应收款和其他应付款严格控制，健全手续，及时清理，原则上年终前全部结清完毕、不跨年度挂账。个人所借备用金不得超过三个月。

五、资产管理

1.工会资产管理实行“统一领导、分级管理、分工负责、责任到人”的管理原则，工会法人代表对工会资产负有法律责任。街道乡镇工会应指定专人负责资产管理，任何人不得随意侵占、挪用工会资产。

2．办公设备、办公用品等物资领用需办理领用登记手续。调动工作、退休之前，应先办理资产移交手续。

3.固定资产每年必须盘点一次，对盘点中发现的问题应查明原因、说明情况，按规定程序报批处理，保证账实核对一致。

4.街道（乡镇）工会合并的，其经费、财产归合并后的工会所有；街道（乡镇）工会撤销、解散的，其会计档案、财产、资金余额应移交上级工会。

六、会计管理

1.街道（乡镇）工会应当单独建立账簿，包括日记账、分类账和备查账，具备条件的可根据财政部《会计电算化工作规范》实行会计电算化，可使用全总开发的《工会会计制度》管理系统软件进行会计核算。

2.街道（乡镇）工会应当按照《会计档案管理办法》的要求对会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料定期整理、造册归档、妥善保管，严格遵守保管期限和销毁手续。

七、财务责任

1. 街道（乡镇）工会应当加强对财务工作的领导，工会主席和财会人员应当严格遵守国家法律法规，规范工会会计行为。工会法定代表人承担《会计法》规定的第一责任人的责任。

2.对违反法律法规及财经纪律，造成工会经费、财产损失的，按照国家和工会的有关规定处理。

本办法自下发之日起施行，由市总财务部负责解释。

抄送：市总经审办，区总工会。

南通市总工会办公室              2014年4月14日印发